{"id":8994,"date":"2023-12-08T18:01:43","date_gmt":"2023-12-08T17:01:43","guid":{"rendered":"https:\/\/pietrocumpostu.com\/?p=8994"},"modified":"2023-12-08T18:01:43","modified_gmt":"2023-12-08T17:01:43","slug":"mandato-fiduciario-il-tar-del-lazio-sospende-il-registro-dei-beneficiari-effettivi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pietrocumpostu.com\/it\/mandato-fiduciario-il-tar-del-lazio-sospende-il-registro-dei-beneficiari-effettivi\/","title":{"rendered":"Mandato fiduciario: Il TAR del Lazio sospende il registro dei beneficiari effettivi"},"content":{"rendered":"

L\u201911 dicembre 2023, scadeva l\u2019obbligo di comunicazione del titolare effettivo<\/strong> al Registro delle Imprese, come deliberato lo scorso 29 settembre 2023 dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy nel DM 236\/2023 rubricato \u201cAttestazione dell\u2019operativit\u00e0 del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarit\u00e0 effettiva<\/em>\u201d.<\/p>\n

Tuttavia, questo termine \u00e8 stato sospeso dal Tribunale Amministrativo Regionale del Lazio \u2013 nell\u2019ordinanza n. 8083 del 7 dicembre 2023<\/strong> \u2013 che ha accolto l\u2019istanza cautelare di sospensione avanzata da Assoservizi fiduciari avverso il MIMT, la Presidenza del Consiglio dei Ministri, il MEF e l\u2019Unione italiana delle Camere di Commercio.
\nL\u2019istanza cautelare di sospensione, in particolare, richiedeva l\u2019annullamento,<\/strong> previa sospensione dell\u2019efficacia del DM 236\/2023, del Manuale operativo pubblicato da Unioncamere e del DM 55 dell\u201911 marzo 2022 in cui si trova \u2013 in ossequio alle Direttive UE 2005\/60\/CE e 2006\/70\/CE<\/strong> \u2013 il regolamento attuativo delle disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni del titolare effettivo nell\u2019ambito della normativa antiriciclaggio, ma anche il provvedimento<\/strong> con cui la Repubblica Italiana nel 2015 ha comunicato all\u2019Unione Europea che il mandato fiduciario<\/strong> rientra fra gli istituti giuridici \u201cdall\u2019assetto o funzioni affini a quelli dei trust espressi<\/em>\u201d.<\/p>\n

La sospensione operer\u00e0 fino al prossimo 27 marzo 2023, data fissata dal TAR per pronunziarsi in via definitiva.<\/strong><\/p>\n

I motivi alla base dell\u2019opposizione promossa da Assoservizi fiduciari sono, sostanzialmente, ascrivibili alla genericit\u00e0<\/strong> del dettato normativo di riferirsi a tutti i mandati fiduciari, compresi quelli di matrice germanistica,<\/strong> nonostante questi si caratterizzino solo<\/strong> per il riconoscimento alla fiduciaria della legittimazione a esercitare, secondo le regole del mandato, per conto o in nome e per conto del fiduciante i poteri di amministrazione conferiti dal fiduciante sulla base di istruzioni specifiche. Da una prima analisi si evince che non possono essere inquadrati nella cerchia dei mandati fiduciari<\/strong> quali strumenti affini ai trust<\/strong> che invece rilevano ai fini dell\u2019adempimento dell\u2019obbligo in esame.<\/p>\n

Gi\u00e0 i Presidenti dei Consigli Nazionali dei Dottori commercialisti<\/strong> e degli Esperti Contabili<\/strong>, degli Avvocati<\/strong> e dei Notai<\/strong> avevano manifestato il loro dissenso nei confronti del termine ultimo fissato per l\u201911 dicembre 2023, chiedendo \u2013 in una lettera indirizzata al Presidente del Consiglio, Giorgia Meloni, al Sottosegretario Alfredo Mantovano e al Ministro del MIMT, Adolfo Urso \u2013 al fine di avere il tempo necessario per acquisire maggiore chiarezza<\/strong> della novit\u00e0 normativa, di posticipare tale termine almeno di sessanta giorni per via dei dubbi interpretativi relativi a (i)\u00a0<\/em> la qualifica e ai profili sanzionatori legati<\/strong> agli ulteriori soggetti legittimati (curatori fallimentari, amministratori giudiziari, collegi sindacali) ad effettuare la comunicazione dei dati del titolare effettivo alla CCIAA, nonch\u00e9 (ii)<\/em> le altre questioni<\/strong> relative alla comunicazione obbligatoria per le societ\u00e0 sottoposte a confisca<\/strong> (definitiva e non), per le societ\u00e0 a partecipazione pubblica<\/strong>, per le stabili organizzazioni di societ\u00e0 straniere<\/strong> e per gli Enti del Terzo Settore<\/strong> con personalit\u00e0 giuridica.<\/p>\n

In merito all\u2019incertezza interpretativa, pare doveroso segnalare il rilevante contributo del MEF che, coadiuvato dall\u2019UIF e dalla Banca d\u2019Italia, ha pubblicato, alla sezione denominata \u201cFAQ Titolarit\u00e0 Effettiva e il Registro titolari effettivi<\/em><\/strong>\u201d del proprio portale istituzionale, 14 quesiti atti a supportare la comprensione del dato normativo relativamente a casistiche particolari riscontrabili nella prassi.<\/p>\n

Per un approfondimento sulla figura del titolare effettivo<\/strong>, i criteri per la sua individuazione<\/strong> e sui soggetti obbligati<\/strong> ad inoltrare la comunicazione al Registro delle imprese si rimanda all’articolo “Registro dei beneficiari effettivi: la figura del titolare effettivo, i criteri per la sua individuazione e i soggetti obbligati<\/em><\/a>“.<\/p>\n

Un ringraziamento particolare a\u00a0Giuseppe Costantino<\/a>, Audit Analyst di Deloitte Italia, per la preziosa collaborazione nella redazione del presente articolo.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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